ビットコイン相続110：基本と最新実務解説

はじめに

ビットコインや暗号資産が一般にも広く普及するようになった昨今、家族や親族が亡くなった際の「相続」について悩む方も増えています。特に、年間110万円の贈与税非課税枠は日本の資産承継でよく話題になりますが、ビットコインやイーサリアムなどの暗号資産（仮想通貨）にはどのように適用されるのでしょうか？この記事では、ビットコインの相続における『110万円』の意味や注意点、具体的な手続き方法、実務上の注意、そして今後の展望まで詳しく解説します。

ビットコインと相続税 110万円の基礎知識

ビットコインの相続と税務上の位置づけ

日本では、ビットコインをはじめとする暗号資産は法律上「財産」として認められており、原則として亡くなられた方（被相続人）の遺産の一部として扱われます。よって、相続の際には他の財産と同じく相続税の課税対象となります。

110万円の贈与・相続の違い

ビットコイン相続の話題でよく質問されるのが『110万円』です。これは、毎年1月1日～12月31日までに贈与された財産が110万円以下であれば贈与税がかからないという、いわゆる『基礎控除』に関するものです。

ただし、相続の場合は贈与とは異なり一括で譲渡（被相続人から相続人へ）されるため、基礎控除の金額や体系が異なります。相続税にも基礎控除がありますが、その計算方法は複数人での相続などで変動するため、単純に110万円とはなりません。

ビットコインの相続手続き：具体的な流れ

1. 被相続人（故人）のビットコインの把握

多くの人が悩むのが、「どこに、どれだけ、どのようなビットコインが保有されているのか分からない」という点です。ビットコインの資産がウォレットに分散して保有されていることも多く、把握が重要です。

• まずは被相続人のスマートフォンやパソコン、メール履歴などを調べて取引所やウォレットのアカウント情報・バックアップフレーズを特定します。
• 保有している場合は、ビットゲットウォレット（Bitget Wallet）など多機能かつセキュアなWeb3ウォレットの利用を推奨します。

2. 相続人の確定と分割協議

ビットコインは他の財産と同様、法定相続人で分配する必要があります。相続人が確定したらビットコインの評価額を資産一覧に計上し、分割協議で分配方法を話し合います。

3. ビットコインの評価額の算定

ビットコインの相続税評価額は、相続開始日（通常は亡くなられた日のレート）で日本円換算します。評価に利用する価格は、信頼性の高い国内外取引所の終値や直近価格の平均値が基準となります。

• ビットコインの価格は変動が激しいため、複数の取引所の算出価格や公式データを参考にすることをおすすめします。
• 取引所で売却せず、ウォレットにそのまま残す場合でも、その時点の評価額で課税対象になります。

4. 相続税の申告・納付

通常の相続と同じように、被相続人の死亡から10か月以内に相続税の申告・納付を行います。暗号資産の申告漏れは税務調査で発覚するリスクが高いため、正確な申告が肝心です。

ビットコイン相続における重要な注意点

ウォレット管理・セキュリティ

• ウェブウォレットや取引所ウォレットのパスワード・秘密鍵を相続人に安全に受け渡す仕組み作りが不可欠です。
• マルチシグ機能付きのビットゲットウォレット（Bitget Wallet）なら、万が一の時でも複数人の承認が取りやすく柔軟です。

税務調査と申告漏れリスク

• 国税当局は海外取引所や国内ウォレットの利用履歴も積極的に照会しています。
• 110万円の贈与非課税枠を利用して、名義を分散しての移転ではなく『相続』に一括計上されることを忘れてはいけません。
• 申告漏れや隠ぺいは重加算税の対象となるため、専門家への相談や正確な申告が推奨されます。

ビットコインの分配方法

• 暗号資産は法定通貨と異なり、現物のまま分けるか、日本円に換金して分配するかが選択可能です。
• 換金時点で価格変動が大きい場合、相続人間でのトラブル防止のため『分配基準日時点』での価格合意をおすすめします。

最新動向と今後の展望

ビットコインや暗号資産の市場規模が拡大するにつれ、税務当局の監視や相続に関連する法律・ガイドラインも日々アップデートされています。

• 専門士業との連携が重要です。税理士・行政書士・司法書士含め、暗号資産の相続に詳しいエキスパートを活用しましょう。
• 将来的には、専用プラットフォームや自動分配スマートコントラクトなど、さらに便利なソリューションが登場する可能性もあります。

また、ビットコインはウォレットを適切に管理さえしていれば、丸ごと失われるリスクが小さい資産でもあります。家族・相続人へのパスワードやシードフレーズの管理は「事前準備」が最重要です。

まとめ・クリック必至のポイント！

暗号資産が一般ファミリーの資産形成に登場した現代、相続の現場もついにデジタル時代に突入しました。110万円の贈与非課税枠は『相続』には直接適用されないため、誤解して税務トラブルに巻き込まれないことが何より重要です。準備不足や申告ミスを防ぐためには、セキュリティが高く扱いやすいビットゲットウォレット（Bitget Wallet）や管理のしやすい仮想通貨取引所の選択が不可欠。もし家族やご自身がビットコイン投資をしているなら、あなたの『大切な資産』を守るために、今から正しい知識と対策を始めてみませんか？今が一番のタイミングです。