India se unirá a la red global de vigilancia de criptomonedas para 2027

India se está preparando para implementar el Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) de la OECD, alineándose con los esfuerzos globales para mejorar la transparencia en el sector de las criptomonedas. El marco, que será adoptado por 69 jurisdicciones para junio de 2025, exige que los proveedores de servicios de criptoactivos (RCASP) recopilen y reporten anualmente datos detallados de clientes y transacciones a las autoridades fiscales nacionales. Estos informes luego se intercambiarán internacionalmente para garantizar la supervisión transfronteriza de los ingresos relacionados con criptomonedas y el cumplimiento fiscal [1].

Bajo el CARF, los RCASP deben obtener auto-certificaciones de los clientes para determinar la residencia fiscal y realizar la debida diligencia para identificar a los clientes o personas de control que deban ser reportados. Se espera que los primeros informes anuales se presenten para el año calendario que comienza en enero de 2026, con intercambios internacionales de datos a partir de 2027 [1]. Las entidades que brindan servicios que facilitan transacciones de intercambio—como la conversión de criptoactivos en monedas fiduciarias u otros criptoactivos—deben cumplir con estas normas. Esto incluye exchanges, brokers, market makers y operadores de cajeros automáticos de criptoactivos. Sin embargo, ciertas actividades, como las de fondos de inversión u organizaciones autónomas descentralizadas (DAO), generalmente están excluidas a menos que participen directamente en la facilitación de intercambios [1].

La OECD también ha actualizado su documentación técnica para las administraciones fiscales, incluyendo un esquema XML revisado para apoyar el intercambio automático de información bajo el CARF, publicado en julio de 2025 [2]. Este esquema permite una presentación de informes estandarizada, agilizando el proceso para que las autoridades recopilen y analicen datos transfronterizos. Las revisiones aseguran la alineación con marcos existentes como el Common Reporting Standard (CRS) y buscan evitar requisitos de informes superpuestos para entidades ya bajo FATCA o CRS [1].

Las obligaciones jurisdiccionales bajo el CARF dependen de factores como la residencia fiscal, la constitución y la presencia operativa. Los RCASP reportarán a la jurisdicción donde tengan residencia fiscal o una presencia comercial significativa. El marco incluye salvaguardas contra informes duplicados para entidades que operan en múltiples jurisdicciones [1]. Además, los clientes se definen de manera amplia para incluir a cualquier usuario de los servicios de un RCASP, con exclusiones específicas para instituciones financieras y entidades que cotizan en bolsa o están relacionadas con el gobierno [1].

Las transacciones sujetas a reporte incluyen tanto actividades de intercambio como de transferencia. Las transacciones de intercambio implican el canje de criptoactivos por dinero fiduciario u otros activos digitales, mientras que las transferencias se refieren a movimientos de criptoactivos fuera de contextos de intercambio, como préstamos colateralizados o actividades de staking. Ciertas transacciones de alto valor—como pagos por bienes o servicios que superen los USD 50,000—requieren informes adicionales para ayudar a las autoridades fiscales a identificar posibles evasiones [1]. El marco también cubre servicios de wrapping y liquid staking, que se consideran transacciones de intercambio a efectos de reporte [1].

Se recomienda a las entidades del sector cripto que evalúen su exposición bajo el CARF, determinen si califican como RCASP y preparen sus sistemas internos para el cumplimiento. Esto incluye actualizar políticas, capacitar al personal y asegurar que la infraestructura informática pueda manejar los requisitos de reporte. A medida que más jurisdicciones finalicen los planes de implementación, las empresas deben mantenerse informadas sobre los desarrollos legislativos locales y la orientación de la OECD y las autoridades fiscales nacionales [1].

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