Індія приєднається до глобальної мережі нагляду за криптовалютою до 2027 року

Індія готується до впровадження Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD), приєднуючись до глобальних зусиль щодо підвищення прозорості у секторі криптовалют. Ця система, яку планують прийняти 69 юрисдикцій до червня 2025 року, зобов'язує постачальників послуг з криптоактивами (RCASP) щорічно збирати та звітувати про детальні дані клієнтів і транзакцій національним податковим органам. Ці звіти потім обмінюватимуться на міжнародному рівні для забезпечення транскордонного моніторингу доходів, пов'язаних із криптовалютами, та дотримання податкового законодавства [1].

Згідно з CARF, RCASP повинні отримувати самосертифікації від клієнтів для визначення податкового резидентства та проводити належну перевірку для ідентифікації клієнтів або контролюючих осіб, які підлягають звітуванню. Очікується, що перші щорічні звіти будуть подані за календарний рік, починаючи з січня 2026 року, а міжнародний обмін даними розпочнеться до 2027 року [1]. Суб’єкти, які надають послуги, що сприяють обмінним операціям — наприклад, конвертація криптоактивів у фіатні валюти або інші криптоактиви — зобов’язані дотримуватися вимог. Це включає біржі, брокерів, маркет-мейкерів та операторів крипто-ATM. Однак певні види діяльності, такі як діяльність інвестиційних фондів або децентралізованих автономних організацій (DAO), зазвичай виключаються, якщо вони не займаються безпосередньо сприянням обміну [1].

OECD також оновила свою технічну документацію для податкових адміністрацій, включаючи переглянуту XML-схему для підтримки автоматичного обміну інформацією за CARF, яка була випущена у липні 2025 року [2]. Ця схема забезпечує стандартизовану звітність, спрощуючи процес збору та аналізу транскордонних даних для органів влади. Зміни забезпечують узгодженість із чинними системами, такими як Common Reporting Standard (CRS), і мають на меті уникнути дублювання вимог до звітності для суб’єктів, які вже підпадають під FATCA або CRS [1].

Юрисдикційні зобов’язання за CARF залежать від таких факторів, як податкове резидентство, реєстрація та наявність операційної діяльності. RCASP звітуватимуть у тій юрисдикції, де вони є податковими резидентами або мають значну ділову присутність. Система містить запобіжники проти дублювання звітності для суб’єктів, що працюють у кількох юрисдикціях [1]. Крім того, клієнти широко визначаються як будь-який користувач послуг RCASP, з конкретними винятками для фінансових установ і суб’єктів, що є публічно торгованими або пов’язані з урядом [1].

Транзакції, що підлягають звітуванню, включають як обмінні, так і трансферні операції. Обмінні операції передбачають обмін криптоактивів на фіат або інші цифрові активи, тоді як трансфери стосуються переміщення криптоактивів поза контекстом бірж, наприклад, забезпечені кредити або стейкінг. Деякі великі транзакції — такі як оплата товарів чи послуг на суму понад 50 000 доларів США — вимагають додаткової звітності, щоб допомогти податковим органам виявляти потенційне ухилення від сплати податків [1]. Система також охоплює wrapping-сервіси та liquid staking, які вважаються обмінними операціями для цілей звітності [1].

Суб’єктам криптовалютного сектору рекомендується оцінити свою відповідність вимогам CARF, визначити, чи є вони RCASP, і підготувати внутрішні системи до дотримання вимог. Це включає оновлення політик, навчання персоналу та забезпечення того, щоб IT-інфраструктура могла впоратися з вимогами до звітності. У міру того, як все більше юрисдикцій фіналізують плани впровадження, бізнесу слід стежити за місцевими законодавчими змінами та рекомендаціями OECD і національних податкових органів [1].

Джерело: