Indie dołączą do globalnej sieci nadzoru nad kryptowalutami do 2027 roku

Indie przygotowują się do wdrożenia Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) opracowanego przez OECD, dostosowując się do globalnych wysiłków na rzecz zwiększenia przejrzystości w sektorze kryptowalut. Ramy te, które mają zostać przyjęte przez 69 jurysdykcji do czerwca 2025 roku, zobowiązują dostawców usług związanych z aktywami kryptograficznymi (RCASP) do corocznego zbierania i raportowania szczegółowych danych dotyczących klientów oraz transakcji do krajowych organów podatkowych. Raporty te będą następnie wymieniane międzynarodowo, aby zapewnić transgraniczny monitoring przychodów związanych z kryptowalutami oraz zgodność podatkową [1].

Zgodnie z CARF, RCASP muszą uzyskać od klientów samozaświadczenia w celu ustalenia rezydencji podatkowej oraz przeprowadzić należyte starania w celu zidentyfikowania klientów podlegających raportowaniu lub osób kontrolujących. Pierwsze roczne raporty mają zostać złożone za rok kalendarzowy rozpoczynający się w styczniu 2026 roku, a międzynarodowa wymiana danych rozpocznie się do 2027 roku [1]. Podmioty świadczące usługi ułatwiające transakcje wymiany — takie jak konwersja aktywów kryptograficznych na waluty fiat lub inne aktywa kryptograficzne — są zobowiązane do przestrzegania przepisów. Obejmuje to giełdy, brokerów, animatorów rynku oraz operatorów bankomatów z aktywami kryptograficznymi. Jednak niektóre działania, takie jak te prowadzone przez fundusze inwestycyjne lub zdecentralizowane autonomiczne organizacje (DAO), są zazwyczaj wyłączone, chyba że bezpośrednio angażują się w ułatwianie wymiany [1].

OECD zaktualizowało również swoją dokumentację techniczną dla administracji podatkowych, w tym zmieniony schemat XML wspierający automatyczną wymianę informacji w ramach CARF, opublikowany w lipcu 2025 roku [2]. Schemat ten umożliwia standaryzowane raportowanie, usprawniając proces zbierania i analizy danych transgranicznych przez organy. Zmiany zapewniają zgodność z istniejącymi ramami, takimi jak Common Reporting Standard (CRS), i mają na celu uniknięcie nakładania się wymogów raportowych dla podmiotów już objętych FATCA lub CRS [1].

Obowiązki jurysdykcyjne w ramach CARF zależą od takich czynników jak rezydencja podatkowa, miejsce rejestracji i obecność operacyjna. RCASP będą raportować do jurysdykcji, w której mają rezydencję podatkową lub znaczącą obecność biznesową. Ramy obejmują zabezpieczenia przed podwójnym raportowaniem dla podmiotów działających w wielu jurysdykcjach [1]. Ponadto, klienci są szeroko definiowani jako każdy użytkownik usług RCASP, z określonymi wyłączeniami dla instytucji finansowych oraz podmiotów notowanych na giełdzie lub powiązanych z rządem [1].

Transakcje podlegające raportowaniu obejmują zarówno działania wymiany, jak i transferu. Transakcje wymiany obejmują zamianę aktywów kryptograficznych na waluty fiat lub inne aktywa cyfrowe, podczas gdy transfery odnoszą się do przemieszczania aktywów kryptograficznych poza kontekstem wymiany, takich jak pożyczki zabezpieczone lub staking. Niektóre transakcje o wysokiej wartości — takie jak płatności za towary lub usługi przekraczające 50 000 USD — wymagają dodatkowego raportowania, aby pomóc organom podatkowym w identyfikacji potencjalnych przypadków unikania opodatkowania [1]. Ramy obejmują również usługi wrappingu oraz liquid staking, które są traktowane jako transakcje wymiany do celów raportowania [1].

Podmiotom z sektora kryptowalut zaleca się ocenę swojego narażenia na CARF, określenie, czy kwalifikują się jako RCASP, oraz przygotowanie wewnętrznych systemów do zapewnienia zgodności. Obejmuje to aktualizację polityk, szkolenie personelu oraz zapewnienie, że infrastruktura IT jest w stanie obsłużyć wymogi raportowe. W miarę jak kolejne jurysdykcje finalizują plany wdrożenia, przedsiębiorstwa muszą być na bieżąco z lokalnymi przepisami oraz wytycznymi OECD i krajowych organów podatkowych [1].

Źródło: