Bitcoin Jesus paga 50 milioni di dollari per evitare il carcere – ma può davvero vivere liberamente?
All'inizio di questa settimana, Roger Ver ha stipulato un accordo di prosecuzione differita che ha posto fine alla sua incriminazione dell'aprile 2024 per frode postale, evasione fiscale e dichiarazioni false.
Ver, noto anche come “Bitcoin Jesus”, ha ammesso di non aver volontariamente dichiarato tutte le sue partecipazioni in Bitcoin (BTC) quando ha rinunciato alla cittadinanza statunitense nel 2014, ha pagato 49,93 milioni di dollari in tasse arretrate, sanzioni e interessi, ed è uscito dalla vicenda senza tempo in prigione.
Il Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti (DOJ) ha contemporaneamente richiesto l'archiviazione dell'incriminazione senza pregiudizio, lasciando Ver in una situazione di limbo di tre anni. Deve rispettare i termini dell'accordo e i procuratori non lo incrimineranno nuovamente. Tuttavia, una violazione consentirà loro di farlo.
Il caso è iniziato con l'espatrio di Ver nel 2014. I procuratori hanno affermato che lui e due società statunitensi da lui controllate detenevano circa 130.000 BTC al momento della rinuncia alla cittadinanza, partecipazioni che avrebbe sottostimato nei moduli fiscali di uscita.
Nel 2017, Ver ha preso possesso di circa 70.000 Bitcoin aziendali e ne ha venduti decine di migliaia per circa 240 milioni di dollari senza dichiarare la distribuzione imponibile.
Il governo ha calcolato la perdita fiscale in almeno 48 milioni di dollari. Le autorità spagnole hanno arrestato Ver nel 2024 mentre gli Stati Uniti ne chiedevano l'estradizione, e lui ha combattuto le accuse fino a quando il recente accordo ha chiuso il caso penale.
Cosa significa per le leggi fiscali?
L'accordo di Ver non riscrive la legge fiscale, ma dimostra quanto le regole esistenti siano ancora stringenti sugli asset offshore.
L'Internal Revenue Code §877A impone una tassa di uscita mark-to-market agli “espatriati coperti”, che include i cittadini statunitensi che rinunciano alla cittadinanza e soddisfano determinati requisiti di reddito, patrimonio netto o conformità.
Le istruzioni per il Modulo 8854 del 2025 fissano l'esclusione a 890.000 dollari, e le omissioni comportano pesanti sanzioni. L'accordo di Ver segue esattamente questo schema. Ha ammesso di aver omesso volontariamente il Bitcoin dalle sue dichiarazioni di espatrio, ha pagato quanto dovuto ed ha evitato il processo soddisfacendo le richieste del governo.
L'avvocato per l'immigrazione Parviz Malakouti-Fitzgerald ha osservato che Ver ha anche ritirato la richiesta di rimborso fiscale per il 2014, potenzialmente rinunciando a una somma significativa oltre al pagamento di 50 milioni di dollari.
La clausola di sospensione triennale dell'accordo significa che Ver rimane esposto fino a settembre 2028. Qualsiasi violazione durante questo periodo riapre la porta all'azione penale.
I documenti del tribunale mostrano che Ver deve anche astenersi dal contestare pubblicamente le ammissioni fatte dai suoi avvocati a suo nome, una restrizione che Malakouti-Fitzgerald ha definito rischiosa per una figura che da anni è un fervente evangelista di Bitcoin.
La clausola forse più rivelatrice dell'accordo è il paragrafo otto, che stabilisce che Ver non può “violare alcuna legge” durante il periodo di sospensione.
Insieme al divieto di contraddire le sue ammissioni, anche tramite agenti o sostenitori, i termini costringono Ver al silenzio e alla conformità. Se qualcuno che ha finanziato in passato si esprime o se Ver commette un errore in un'intervista, il governo mantiene il potere di riaprire le accuse.
Malakouti-Fitzgerald ha concluso che Ver dovrebbe “vivere come un monaco” per tre anni.
L'applicazione transfrontaliera stringe la rete
L'arresto di Ver in Spagna sottolinea la portata globale dell'applicazione fiscale statunitense. Vivere all'estero non offre alcun rifugio quando l'esposizione penale deriva da comportamenti precedenti all'espatrio.
I trattati di estradizione e la cooperazione internazionale trasformano la residenza estera in una situazione di attesa piuttosto che in uno scudo. Per i contribuenti statunitensi che ancora detengono criptovalute non dichiarate all'estero, la rete di segnalazione delle informazioni continua a stringersi.
Il Modulo 8938 del FATCA e il Foreign Bank Account Report (FBAR) già tracciano gli asset finanziari esteri. FinCEN ha dichiarato di voler modificare le regole FBAR per includere i conti di valuta virtuale, anche se questa modifica non è ancora entrata in vigore.
Nel frattempo, il Tesoro e l'IRS hanno finalizzato le regole di segnalazione dei broker che richiedono alle piattaforme di asset digitali di inviare il Modulo 1099-DA per le vendite a partire dal 1° gennaio, con una segnalazione più ampia delle basi che seguirà.
L'opacità che un tempo consentiva agli utenti di criptovalute offshore di muoversi inosservati sta svanendo mentre l'applicazione passa dalla retorica politica ai dettagli delle transazioni.
L'IRS Criminal Investigation ha reso gli asset digitali una priorità, utilizzando l'analisi della blockchain per tracciare i flussi e recuperare le tasse.
Una revisione del 2024 del Treasury Inspector General for Tax Administration ha dettagliato questi sforzi e la spinta a perfezionarli ulteriormente.
L'esito di Ver è in linea con la traiettoria di recupero delle tasse non pagate, scoraggiando la non conformità attraverso accordi di alto profilo e perseguendo accuse penali quando la divulgazione volontaria fallisce.
Finestra sempre più stretta per i recalcitranti
L'accordo di Ver chiarisce che rinunciare alla cittadinanza, parcheggiare asset in entità estere o affidarsi alla residenza offshore per eludere le obbligazioni fiscali statunitensi legate alle criptovalute non funzionerà.
Sebbene l'accordo non crei una nuova legge, restringe le vie di fuga percepite mostrando la volontà del governo di arrestare, estradare e perseguire.
Per le persone in situazioni simili, le IRS Streamlined Filing Compliance Procedures e la Voluntary Disclosure Practice rimangono percorsi formali per risolvere asset non dichiarati prima che inizi l'azione esecutiva.
Il caso di Ver offre una lezione cautelativa che affronta la responsabilità mentre la scelta è ancora nelle mani dell'investitore, oppure si affrontano i termini del governo quando arriva un'incriminazione.
Malakouti-Fitzgerald ha anche sollevato una questione che va oltre la giurisdizione statunitense. L'ammissione di Ver di non aver volontariamente dichiarato potrebbe influire sulla sua cittadinanza per investimento a St. Kitts e sulle future domande di mobilità, poiché alcuni paesi considerano l'ammissione di un crimine, anche senza condanna, come fattore di esclusione.
Ver ha rinunciato alla cittadinanza statunitense per sfuggire alla sua portata fiscale, ma le ammissioni dell'accordo potrebbero ora complicare il suo accesso ad altre giurisdizioni.
L'accordo di prosecuzione differita è stato pienamente eseguito il 23 settembre, ma le parti hanno presentato una mozione congiunta per proseguire il caso nove giorni dopo, citando la necessità di discutere la mozione di Ver per l'archiviazione e “potenziali ulteriori mozioni”.
Solo il 14 ottobre il DOJ ha presentato la mozione per l'archiviazione senza pregiudizio, formalizzando l'accordo che le parti avevano già firmato settimane prima.
Il ritardo evidenzia la coreografia dietro queste risoluzioni, che include negoziazioni concluse in privato, depositi che seguono uno schema e il registro pubblico che si aggiorna solo dopo che i termini sono stati finalizzati.
L'accordo di Ver probabilmente non sarà l'ultimo. Man mano che la segnalazione dei broker si espande, l'analisi della blockchain matura e la cooperazione transfrontaliera si approfondisce, la finestra per i recalcitranti offshore si sta chiudendo.
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